Page 43 - :: Mylife Weekly 759 ::

MY Article / 기사제공
Self-Managed Super Fund
(= SMSF)
안녕하세요. 근래 퇴직을 하시고 많은 분들이 SMSF 를 설립하시고 운영하시고 계십니다. 하지만 영문
으로된 정보는 많아도 한글로 된 설립부터, 운영, 연말 보고에 대한 정보 부족으로 꼭 필요하신 분들도
그 혜택을 누리지 못하시는 것 같아 SMSF 설립을 고민하시거나 현재 운영하시면서 놓치시는 부분은 없
는 지 지면은 부족하고 Regulation은 상당히 복잡하지만 그나마라도 최소한의 정보는 확인 하실 수 있
도록 본 컬럼을 준비해 보았습니다.
연금은 보통 고용기간 고용주로부터 혹은 개인이 직접 기여하여 은퇴 후의 자금을 조성할 수 있는데 일
반적으로는 Industry Super, Retail Super등을 이용하게 됩니다. 하지만 이렇게 연금을 신탁하는 것이 아
닌 본인이 직접 연금을 관리 운영할 수도 있는데 이를 SMSF 라고 합니다.
1. SMSF 의 구성조건
- 최대 구성인원이 6인을 넘을 수 없습니다.
- 각 구성원은 반드시 수탁자여야 하며 수탁인이 법인인 경우 그 법인의 디랙터와 주주여야 합니다.
- 수탁자는 SMSF 의 운영에 책임을 지며 그 관리에 있어 어떠한 보상도 받을 수 없습니다.
- SMSF는 1인으로 구성될 수도 있습니다.
- 각 구성원은 다른 구성원과 피고용 관계에 있을 수 없습니다.
2. SMSF 의 장점
- 가족구성원의 자산을 한데 모아서 관리 할 수 있습니다. 즉, 각 구성원의 연금을 SMSF 로 모아 관리가
가능함으로써 투자자산을 늘릴 수 있습니다.
- 자산의 운영에 직접 참여함으로 더 융통성 있게 관리할 수 있습니다.
- 다른 연금과 달리 SMSF는 더 많은 투자 옵션을 가질 수 있습니다. 예를 들어 주식 직접 투자가 가능하
며 맴버로부터 부동산 획득이 가능할 수 있습니다.
- 절세 전략을 통해 투자 옵션을 선택함으로써 세금을 최소화 할 수 있습니다.
- 일반적으로 SMSF 소유로 등재된 자산은채권자의 채무로 부터 보호받을 수 있습니다.
3. SMSF의 단점
- 직접 관리를 함으로써 관련한 업무 시간이 발생할 수 밖에 없습니다.
- SMSF 를 합법적으로 운영하는데 있어 어려움이 있을 수 있으며 의무 조건에 부합하지 못하여 국세청
으로부터 페널티가 부과될 수 있습니다.
- 투자전략이나 상품에 대한 정보가 부족할 수 있습니다.
- 위의 장, 단점을 고려하시어 담당세무, 회계사 혹은 Financial planner 와 함께 적절한 운영 방침을 결
정하시기를 권유 드립니다.
4.SMSF 의 설립 절차
- 설립 전 상기 장,단점을 고려하시고 필요하시다면 세무, 회계사를 만나 좀 더 구체적인 조언을 받으시
기를 권유드립니다.
- 설립이 결정되면 PDS (Product Disclosure Statement)를 발행하셔야 합니다.
문의: 카카오톡 채팅 - 바른택스(주7일) 카카오톡ID - barontex M. 0450 468 318(한국어) E. info@baronaccounting.com W. www.baronaccounting.com
OFFICE 시드니｜맬번｜브리즈번 써니뱅크
원하시는상담지점과 시간예약을 위해 최소 하루 전 전화 혹은 카카오톡 예약 부탁드리며 전화와 온라인 상담은 무료로 진행해 드립니다
- Trust Deed 를 작성합니다.
- SMSF 를 설립하는 목적에 맞춰 구체적인 투자 전략을 구성합니다.
- 설립 후에는 설립일로 부터 60일 이내 국세청에 SMSF 를 등록 합니다.
- 은행 계좌를 오픈합니다.
- SMSF 의 Annual turnover 가 $75,000 이상의 경우 GST 를 등록하여야 합니다.
- 주의하셔야 할 부분이 아래 항목은Annual turnover 에 포함되지 않습니다.
o Member contribution
o Investment income
o Administration fee
o Fee charged for life and total and permanent disability insurance
o Rent from leasing of residential property
o Receipts from the transfer of capital assets
- SMSF 는 매년 SMSF 활동에 대한 회계감사를 받아야 하며 회계감사외에도 일부 서비스에 대하여
전문가들이 필요할 수 있습니다. 즉, SMSF 를 설립하게되면 특정 회계 감사인을 지정하여야 합니다.
5. SMSF annual return
- SMSF 는 매년 ATO 에 Annual return 을 신고하여야 합니다.
o Report income tax
o Report super regulatory information
o Report member contribution
o Pay the supervisory levy
- SMSF 의 Annual return 기한은 다음 해 2월 28일까지이며 이전 해에 기한내 신고하지 못한 경우는 같
은 해 10월 31일까지로 제한됩니다.
- 세무, 회계사를 통해 신고를 하는 경우 다음해 2월 28일까지로 기한 유예가 가능하오니 참고하시기
바랍니다.
- 그러나 앞에 말씀드린데로SMSF 의 경우 외부감사를 받지 아니한 경우 Annual return을 신고할 수
없습니다. 즉, 먼저 외부 감사를 받은 정확한 정보로 국세청에 신고를 할 수 있도록 유도하고있습니다.
상위 테이블은 SMSF 내 변동사항이 있을시 보고해야 하는 신고 기한 입니다. 현재SMSF 를 가지고 계
시다면 꼭 다시 한 번 메모해 두시기 바랍니다.
이 번 주도 한 분 한 분 문의에 정성을 다 할 수 있도록 하겠습니다. 최고의 결과를 기대하셔도 괜찮습
니다.
감사합니다.
바른회계법인
43